مصروفات الإهلاك: هل هي مدين أم دائن؟

وقت الاصدار: 2022-09-21

تعتبر مصروفات الإهلاك خصمًا لأنها تقلل من قيمة الأصل.تعتبر مصروفات الإهلاك ائتمانًا لأنها تزيد من التدفق النقدي من الأصل.يعتمد قرار تصنيف الاستهلاك كخصم أو ائتمان على توقيت تكبد مصاريف الاستهلاك والاعتراف بها في بياناتك المالية.بشكل عام ، يتم تصنيف مصاريف الاستهلاك كائتمانات إذا تم تكبدها خلال السنوات الأولى من عمر الأصل (الفترة من 1 إلى 5 سنوات) ، ويتم تصنيفها كخصم إذا تم تكبدها لاحقًا في عمر الأصل (الفترة بعد 5 سنوات). سنوات).

كيف نحسب حساب الاستهلاك؟

حساب الإهلاك هو ائتمان.نحسب حساب الإهلاك عن طريق طرح قيمة الأصول من تكلفتها الأصلية.يسمى هذا الحساب القيمة الدفترية للأصل.القيمة الدفترية للأصل هي ما نتوقع الحصول عليه إذا قمنا ببيع ذلك الأصل في معاملة منظمة بقيمته السوقية الحالية.يتم تسجيل مصروفات الاستهلاك كخصم على بيان الدخل الخاص بنا وكتخفيض في صافي ثروتنا ، وتعتبر مصاريف الاستهلاك مهمة لأنها تسمح لنا بتقليل قيمة أصولنا بمرور الوقت.هذا يقلل من التزاماتنا الإجمالية ويساعدنا في الحفاظ على مركز حقوق الملكية لدينا أو زيادته في أعمالنا. تعتبر مصاريف الاستهلاك مهمة أيضًا لأنها تساعدنا على استرداد التكاليف المرتبطة بالأصول القديمة.على سبيل المثال ، قد نحتاج إلى استبدال سيارة قديمة بطراز أحدث يحتوي على ميزات أكثر ولكنه يستخدم وقودًا أقل.في هذه الحالة ، سنقوم بتسجيل تكلفة استبدال السيارة القديمة كمصروفات إهلاك واستخدام هذا المبلغ لتعويض تكلفة شراء السيارة الجديدة بالكامل ، العوامل الرئيسية التي تؤثر على المبلغ الذي سننفقه على الاستهلاك كل عام هي: 1) عمر أصولنا 2) عدد المرات التي نستخدم فيها هذه الأصول 3) نوع الأصل 4) بيئتنا الاقتصادية 5) معدل الضريبة لدينا 6) عوامل أخرى لا يمكننا التنبؤ بأي منها سيكون أكثر أهمية في أي عام معين ، لذلك من المهم تتبعها جميع العوامل الستة حتى نتمكن من اتخاذ قرارات مستنيرة بشأن مقدار نفقات الاستهلاك التي يجب تسجيلها كل عام. "

مصاريف الاستهلاك - ائتمان أم مدين؟

تعتبر مصاريف الإهلاك ائتمانات في بيان دخل شركتك لأنها تقلل من صافي ثروتك (الفرق بين ما تدين به وما تملكه). يتم اعتبارها أيضًا تخفيضات في الالتزامات نظرًا لأنك تحصل على مدفوعات مقابل استثمارات سابقة في الممتلكات والمعدات وما إلى ذلك ، على الرغم من أن هذه العناصر قد تكون قد انخفضت في القيمة السوقية منذ تاريخ (تواريخ) الشراء / الاستحواذ.

هناك العديد من العوامل الرئيسية التي تؤثر على المبلغ الذي ستنفقه شركتك على الاستهلاك كل عام:

- عمر الأصول

- تردد الاستخدام

- نوع الأصل

- البيئة الاقتصادية

- معدل الضريبة (إن وجد)

.. وعوامل أخرى!يتيح لك تتبع العوامل الستة اتخاذ قرارات سليمة بشأن ما إذا كان يجب تضمين الإهمال كجزء من عملية التخطيط المالي السنوية أم لا.

ما هو تأثير الاستهلاك على البيانات المالية؟

مصروفات الإهلاك هي خصم على بيان الدخل.هذا يعني أنه يقلل من صافي الدخل.تعتبر مصروفات الاستهلاك أيضًا ائتمانًا في الميزانية العمومية ، لأنها تمثل استثمارًا في الأصول التي ستولد تدفقًا نقديًا في المستقبل.يعتمد تأثير الاستهلاك على البيانات المالية على المدة التي سيتم فيها استخدام الأصل وتكلفته الأصلية.إذا كان للأصل عمر قصير ، فسيكون لمصروف الاستهلاك تأثير كبير على صافي الدخل ، بينما إذا كان للأصل عمر طويل ، فقد لا يكون لمصروفات الاستهلاك تأثير كبير ، والسبب الرئيسي لاستهلاك الأصل هو تقليل قيمته بمرور الوقت بحيث يمكن بيعها مقابل نقود أقل مما تم شراؤها في الأصل.يتيح ذلك للشركات جني المزيد من المال عن طريق بيع أصولها عاجلاً وليس آجلاً.يساعد التخفيض في القيمة أيضًا الشركات على الوفاء بالتزاماتها المتعلقة بالديون (إذا اقترضت أموالًا لشراء أحد الأصول). يتم تسجيل مصروفات الاستهلاك كتخفيضات في حقوق الملكية (في الميزانية العمومية) أو كزيادات في المطلوبات (في بيان المركز المالي). كما أنها تنعكس في أرباح وخسائر التشغيل. تعتبر مصاريف الإهلاك أحد العوامل العديدة التي تؤثر على أداء الشركة وأسعار الأسهم

مصدر:

.

كيف يؤثر الاستهلاك على التدفق النقدي؟

الاستهلاك هو تكلفة امتلاك وتشغيل أحد الأصول.يتم الاعتراف بالمصروف على مدى العمر الإنتاجي المقدر للأصل ، والذي عادة ما يكون من ثلاث إلى خمس سنوات.يقلل الاستهلاك من التدفق النقدي عن طريق تقليل قيمة الأصل.عند احتساب مصروفات الاستهلاك ، يتم تصنيفها عادةً إما كخصم أو ائتمان مقابل الدخل. تعتبر مصروفات الاستهلاك بشكل عام خصمًا عندما تقلل من صافي الدخل (الخسارة). يحدث هذا بسبب دفع مصاريف الإهلاك من الأرباح الحالية وليس من رأس المال (أي الأموال التي يمكن استخدامها لتوليد أرباح مستقبلية). على العكس من ذلك ، تعتبر مصاريف الاستهلاك ائتمانًا عندما تزيد صافي الدخل (الخسارة). يحدث هذا بسبب دفع مصاريف الإهلاك من رأس المال (أي الأموال التي يمكن استخدامها لتوليد أرباح مستقبلية). عند حساب مصروفات الاستهلاك ، يجب عليك أولاً تحديد القيمة العادلة للأصول التي يتم استهلاكها.يمكنك بعد ذلك استخدام هذه المعلومات لحساب مقدار الاستهلاك الذي سيتم تحميله على نشاط بيان الدخل لكل فترة ، وبصفة عامة ، إذا كان للأصل عمر أطول من المتوقع ، فإن قيمته القابلة للاستهلاك ستكون أعلى مما لو كان متوسط ​​العمر المتوقع أقصر. .على سبيل المثال ، إذا كنت تتوقع أن تدوم سيارتك لمدة ست سنوات ولكنها في الواقع تستمر لمدة أربع سنوات فقط بسبب الصيانة الدورية والعناية ، فإن قيمتها القابلة للاستهلاك ستكون أعلى - مما يعني أنه يلزم أخذ المزيد من الاستهلاك في تلك السنوات الأربع - أكثر من إذا استمر لمدة عامين فقط بسبب قلة العناية المنتظمة ".

الغرض الرئيسي من احتساب الاستهلاك في الأعمال ذو شقين: 1) يتيح للشركات مرونة أكبر في مقدار الأموال المتاحة لديها في أي وقت ؛ و 2) يعطي المستثمرين فكرة عن المدة التي سيستغرقها شيء ما قبل أن يصبح غير مربح.

لماذا نستهلك الأصول؟

تعتبر مصروفات الإهلاك خصمًا لأنها تقلل من قيمة الأصل ، وتعتبر مصروفات الاستهلاك بمثابة ائتمان لأنها تزيد من قيمة الأصل.

ما هي بعض العوامل التي تؤثر على مقدار استهلاكنا للأصل؟يعتمد المبلغ الذي نستهلكه على الأصل على عمره واستخدامه وقيمته المتبقية وعوامل أخرى.

كيف تؤثر نفقات الاستهلاك على بياناتنا المالية؟تقلل مصروفات الاستهلاك من القيمة الدفترية للأصول في ميزانيتنا العمومية وتزيد صافي الدخل (أو الخسارة) في بيان العمليات.يؤثر الاستهلاك أيضًا على التدفق النقدي عن طريق تقليل العائدات من بيع أو تأجير الأصول.

ما هو إدخال دفتر اليومية لحساب الاستهلاك؟

مصروفات الإهلاك هي خصم على الحساب يعكس تكلفة المعدات والمباني والأصول المادية الأخرى التي تم استخدامها في العمليات التجارية ومن المتوقع استبدالها خلال فترة زمنية محددة.يكون إدخال دفتر اليومية لمصروفات الإهلاك كما يلي: المدين: مصروفات إهلاك المعدات

الاعتمادات: حساب المصاريف لاستهلاك المعدات

يمكن أن يشتمل قيد اليومية لمصروفات الإهلاك أيضًا على تعديل لتكاليف انخفاض القيمة إذا تم تحديد أن الأصل قد انخفض في قيمته إلى ما دون قيمته السوقية العادلة المقدرة.لا ينبغي الخلط بين مصروفات الاستهلاك والإطفاء ، والذي يشير إلى الرسوم الدورية التي يتم تحصيلها مقابل الأرباح المرتبطة بالأصول غير الملموسة مثل براءات الاختراع أو حقوق النشر.

ما هو المبلغ الذي يجب تخصيصه لمصروفات الإهلاك كل عام؟

مصروفات الإهلاك هي خصم في السنة التي يتم تكبدها فيها وائتمان في السنوات اللاحقة.يجب تخصيص مصروفات الإهلاك لكل عام بناءً على مقدار استخدام الأصل خلال تلك السنة.على سبيل المثال ، إذا تم استخدام أحد الأصول لمدة 10٪ من عمره في السنة الحالية ، فسيتم تخصيص مصروف الاستهلاك بنسبة 10٪ من تكلفة الأصل.

ما هي الآثار الضريبية لمصروف الاستهلاك؟

ما هو تأثير مصروفات الإهلاك على صافي دخل الشركة؟

مصروفات الإهلاك هي مصروفات تتكبدها الشركات عندما تستخدم الأصول على مدى فترة زمنية ، وفي النهاية يتعين عليها شطب تكلفة تلك الأصول.يمكن تصنيف هذه المصروفات على أنها إما بند مدين أو دائن في البيانات المالية للشركة ، اعتمادًا على آثارها الضريبية.

بشكل عام ، يتم التعامل مع مصاريف الاستهلاك على أنها ائتمانات من قبل مصلحة الضرائب لأنها تقلل من الدخل الخاضع للضريبة.يقلل الاستهلاك أيضًا من قيمة أصول الشركة ، مما قد يؤدي إلى انخفاض الضرائب المستحقة في مراحل لاحقة من الحياة لهذه الأصول نفسها.في المقابل ، تعامل معظم الدول نفقات الاستهلاك كخصم من خزائن الشركات حيث يتم دفع هذه التكاليف من الأرباح الحالية بدلاً من تأجيلها إلى السنوات المقبلة.يمكن أن يكون لهذا تأثير كبير على مقدار الأموال المتاحة للشركة لإعادة الاستثمار في أعمالها أو سداد الديون.

يعتمد التأثير الإجمالي لمصروفات الاستهلاك على صافي دخل الشركة إلى حد كبير على عاملين: نوع وعمر الأصول التي يتم استهلاكها ومدى سرعة استخدام هذه الأصول.سيكون للمصروفات المرتبطة بالأصول الجديدة عالية القيمة (مثل أجهزة الكمبيوتر) بشكل عام تأثيرات إيجابية على صافي الدخل أكثر من المصروفات المرتبطة بالأصول القديمة الأقل قيمة (مثل الأثاث). ومع ذلك ، حتى التغييرات الصغيرة نسبيًا في استخدام الأصول يمكن أن يكون لها تأثيرات كبيرة على الربحية الإجمالية ؛ على سبيل المثال ، قد يؤدي استخدام أثاث مكتبي أكثر بنسبة 10٪ كل عام إلى خسارة سنوية قدرها 10 ملايين دولار في الأرباح على مدى 10 سنوات بسبب زيادة تكاليف الاستهلاك وحدها!وبالتالي ، من المهم للشركات أن تتعقب بعناية مستويات استخدام الأصول الخاصة بها حتى تتمكن من اتخاذ قرارات مستنيرة حول مقدار مصروفات الإهلاك التي يجب تكبدها وأين يتم تخصيص هذا الإنفاق ضمن عملية وضع الميزانية الشاملة.

متى يتأهل الأصل لطرق الاستهلاك المعجل؟

عندما يتم وضع الأصل في الخدمة ، فقد يكون مؤهلاً لطرق الاستهلاك المعجل.الطرق الثلاث الأكثر شيوعًا هي:

هناك أيضًا أنواع أخرى من الإهلاك يمكن استخدامها لتقليل قيمة الأصل بمرور الوقت.وتشمل هذه:

  1. طريقة 50٪ وطريقة 40٪ وطريقة 30٪.لكل منها قواعدها ومتطلباتها.على سبيل المثال ، تتطلب طريقة 50٪ تخفيض المبلغ القابل للاستهلاك بمقدار النصف كل عام.تعمل طريقة 40٪ على تقليل المبلغ القابل للاستهلاك بمقدار أربعة أخماس كل عام.طريقة 30٪ تقللها بمقدار الثلث كل عام.
  2. نظام استرداد التكلفة المعجل المعدل (MACRS) وطريقة الاستهلاك البديلة (ADM) وطريقة الرصيد المتناقص المزدوج (DDBM). لكل منها قواعدها ومتطلباتها أيضًا.من المهم التشاور مع مستشار ضريبي لمعرفة نهج الاستهلاك الأفضل لموقفك المحدد.

إذا تم إهلاك الأصل بالكامل ، فهل لا يزال بإمكاننا خصمه من ضرائبنا؟

حساب الإهلاك هو ائتمان على ضرائبك.إذا تم إهلاك أحد الأصول جزئيًا ، فلا يزال بإمكانك خصمه من ضرائبك.

.ما هي بعض الأخطاء الشائعة عند حساب مصروفات الإهلاك؟

مصروفات الإهلاك هي ائتمان ، مما يعني أنها تقلل من صافي دخل الشركة.الأخطاء الأكثر شيوعًا التي تحدث عند حساب الاستهلاك لا تأخذ في الاعتبار العمر الإنتاجي للأصل أو المبالغة في تقدير قيمتها.تشمل الأخطاء الشائعة الأخرى التقليل من مقدار التآكل والتلف الذي سيشهده الأصل خلال حياته وعدم أخذ التضخم في الاعتبار.