ما هي الالتزامات المستحقة؟

وقت الاصدار: 2022-09-21

الالتزام المستحق هو التزام مالي لم يتم سداده بعد.وهذا يشمل أي أموال تدين بها الشركة لدائنيها ، بالإضافة إلى أي أموال أنفقتها الشركة بالفعل ولكن ليس لديها ما يكفي من المال لسدادها.تعتبر الخصوم المستحقة عادةً خصمًا على الميزانية العمومية للشركة ، لأنها تمثل المصروفات المستقبلية التي لم يتم تكبدها بعد.

ما هي الأنواع المختلفة للخصوم المستحقة؟

المطلوبات المستحقة هي نوع من الديون التي لم تستحق بعد.وهذا يشمل الأموال التي تم دفعها مقدمًا ، مثل الإيجار أو المرتبات ، والأموال التي تم تخصيصها لسداد شيء ما في المستقبل ، مثل قرض السيارة.هناك ثلاثة أنواع رئيسية من المطلوبات المستحقة: المصروفات المدفوعة مقدمًا والإيرادات المؤجلة والإيجارات الرأسمالية.

المصروفات المدفوعة مقدمًا هي ديون تم سدادها مسبقًا.على سبيل المثال ، إذا كنت مدينًا لمالك العقار الخاص بك بمبلغ 1000 دولار للإيجار المستحق الشهر المقبل ، فستكون هذه مصروفات مدفوعة مسبقًا.

الإيرادات المؤجلة هي الأموال التي لم يتم كسبها بعد ولكن سيتم دفعها في النهاية إلى الشركة أو الشخص الذي يمتلكها.على سبيل المثال ، إذا كنت تبيع منتجات عبر الإنترنت وتكسب المال من كل عملية بيع ولكنك لا تتلقى هذه المدفوعات فعليًا حتى وقت لاحق (بعد خصم الضرائب) ، فسيتم اعتبار ذلك إيرادات مؤجلة.

عقود الإيجار الرأسمالية هي نوع من عقود الإيجار حيث توافق الشركة أو الشخص الذي يمتلك العقار على دفع مبلغ من المال مقدمًا (دفعة الإيجار) بالإضافة إلى الرسوم المستمرة (قسط الإيجار) كل عام حتى انتهاء عقد الإيجار.يمكن أن يساعد ذلك الشركات في الوصول إلى معدات أو عقارات باهظة الثمن دون الحاجة إلى وضع جميع التكاليف الأولية فيها على الفور.

كيف تحسب الالتزامات المستحقة؟

الالتزامات المستحقة عبارة عن ائتمان لأنها تمثل الأموال التي تم دفعها مقدمًا للنفقات المستقبلية.لحساب الخصوم المستحقة ، عليك أن تأخذ المبلغ الإجمالي للخصوم المتداولة وتقسمها على الأصول الحالية للشركة.ثم يتم ضرب هذا الرقم في 100 للحصول على نسبة مئوية.وكلما انخفض هذا الرقم ، زاد الدين الذي تتحمله الشركة وزادت صعوبة سداد الدائنين.

قد يكون حساب الالتزامات المستحقة خادعًا لأن الشركات قد يكون لديها أنواع مختلفة من الديون مع اختلاف معدلات الفائدة وشروط السداد.على سبيل المثال ، قد يكون لدى الشركة دين طويل الأجل بسعر فائدة ثابت لمدة 10 سنوات ، ولكن قد يكون عليها أيضًا دين قصير الأجل بمعدل فائدة يتقلب بناءً على ظروف السوق.في هذه الحالة ، سيتم احتساب كلا النوعين من الديون كجزء من الالتزامات المستحقة ، لكن النسب المئوية لكل منهما ستكون مختلفة لأن لهما شروطًا مختلفة.

بشكل عام ، إذا كانت الأصول المتداولة لشركة ما أكبر من التزاماتها المتداولة (بمعنى أن هناك أموالًا متاحة لسداد الدائنين) ، فهذا يعني أنها قد جمعت رصيدًا إيجابيًا في حساب الالتزامات المستحقة ويمكنها اعتبار ذلك مصدرًا للقوة عند التفاوض على القروض أو الاستثمار في أعمال تجارية جديدة.على العكس من ذلك ، إذا كانت الخصوم المتداولة للشركة أكبر من أصولها الحالية (بمعنى عدم وجود أموال كافية متاحة لسداد الدائنين) ، فقد تراكمت لديها رصيد سلبي في حساب المسؤولية المستحقة ويمكنها اعتبار ذلك تهديدًا محتملاً للملاءة المالية. .

ما هي قيود اليومية لتراكم الالتزامات؟

قيد اليومية لتراكم الالتزامات كما يلي:

المدين: الخصوم المستحقة (المبلغ)

الائتمان: نقدا (المبلغ)

الغرض من إدخال دفتر اليومية هو تسجيل زيادة في مبلغ الالتزام.يمثل الخصم الزيادة في الالتزام ، ويمثل الائتمان النقد الذي تم استخدامه لسداده.

متى يتم الاعتراف بالمسؤولية المستحقة؟

متى تقوم بحساب الالتزامات المستحقة؟متى تدفع الالتزامات المستحقة؟ما هو الفرق بين الخصم والائتمان؟كيف تحسب رصيد الخصوم المستحقة؟

الخصم: عندما يتم إضافة شيء ما إلى حسابك ، فهذا يعني أن شخصًا آخر قد وافق على منحك المال مقابل ما وعدت بتقديمه بالفعل.قد يكون هذا أي شيء من الأموال النقدية المودعة في حسابك المصرفي إلى السلع أو الخدمات المشتراة بالائتمان.يزيد الخصم من مركزك المالي لأنه يقلل من مقدار الديون المستحقة عليك.

الائتمان: عندما يتم تحميل شيء ما على حسابك ، فهذا يعني أن شخصًا آخر قد وافق على منحك المال مقابل ما لم يكن لديه بالفعل.يمكن أن يكون هذا أي شيء من اقتراض المال من صديق أو أحد أفراد الأسرة إلى شراء سيارة بقرض.يقلل الائتمان من مركزك المالي لأنه يزيد من مقدار الدين الذي تدين به.

المحاسبة: يتم الاعتراف بالالتزامات المستحقة بشكل عام عندما تصبح ثابتة ومؤكدة ، مما يعني أنه لا توجد فرصة لإلغائها أو تغييرها (على سبيل المثال ، مدفوعات الإيجار). تنص قواعد المحاسبة على حدوث حدث مما يجعل التعرف أكثر احتمالاً (مثل توقيع اتفاقية إيجار) ، ثم يسجل هذا الحدث في السجلات المحاسبية كما لو كان قد حدث بالفعل في ذلك الوقت.بمجرد حدوث الاعتراف ، يجب علينا تعديل دفاترنا بحيث تعكس أصولنا وخصومنا الحالية هذا التغيير - وهذا ما يسمى بحسابات الخصم أو الدائن بشكل مناسب.

من المهم أن تتذكر أن الاعتراف بالالتزامات لا يعني أننا ملزمون تلقائيًا بدفعها - ما زلنا بحاجة إلى تقييم ما إذا كان الدفع الآن سيكون أفضل من الانتظار حتى وقت لاحق عندما تتغير الظروف (مثل عندما يصبح الأصل الأساسي متاحًا).

هناك نوعان رئيسيان من الالتزامات المستحقة: المالية وغير المالية.المطلوبات المالية هي تلك المرتبطة بالقروض والاستثمارات وما إلى ذلك ، بينما تشير الالتزامات غير المالية بشكل أساسي إلى الالتزامات التعاقدية مثل متأخرات الإيجار أو ديون العملاء المستحقة على الشركات.

للتعرف على الالتزامات المستحقة ، نحتاج أولاً إلى معلومات حول الكيان الذي يدين لنا بالمال (الدائن):

  1. ما هو نوع هذا الدائن (على سبيل المثال شركة مقابل فرد)؟
  2. ما نوع الدين الذي يحتفظ به هذا الدائن ضدنا (نقدًا مقابل سندات)؟
  3. متى تم تكبد هذا الدين؟يمكننا عادة معرفة هذه التفاصيل من خلال النظر في حسابات الشركة أو المستندات القانونية الأخرى مثل اتفاقيات الرهن العقاري / القروض وما إلى ذلك. إذا لم نتمكن من العثور على أي معلومات ، فقد نحتاج إلى الاتصال بالدائن مباشرة!بمجرد أن نعرف كل هذه التفاصيل ، يمكننا البدء في حساب المبلغ الذي يدين به كل كيان لبعضه البعض ...

ما هو الفرق بين المصاريف المستحقة والمصروفات المدفوعة مسبقا؟

ما هو الفرق بين الالتزام والالتزام؟ما هو تعريف المصاريف المتراكمة؟ما هو تعريف حساب الدفع المسبق؟

تعتبر الخصوم المستحقة عمومًا خصمًا لأنها تمثل الأموال التي تم دفعها مقدمًا.من ناحية أخرى ، تعتبر المصروفات المدفوعة مقدمًا بشكل عام ائتمانًا ، لأنها تمثل أموالًا لم يتم دفعها بعد.يتمثل الاختلاف الرئيسي بين هذين النوعين من المصروفات في أن المصروفات المتراكمة ترتبط عادةً بالإنفاق السابق ، بينما تتعلق المصروفات المدفوعة مسبقًا بالإنفاق المستقبلي.

يمكن أن يختلف تعريف المصروفات المتراكمة اعتمادًا على المصدر الذي تستشيره ، ولكنه يشير بشكل عام إلى أي نفقات تم إجراؤها بالفعل وبالتالي لا يمكن عكسها أو إلغاؤها.يتضمن ذلك عناصر مثل الرواتب والأجور ومدفوعات الإيجار وفواتير الخدمات العامة.

يمكن أن يختلف تعريف المصروفات المدفوعة مسبقًا أيضًا اعتمادًا على المصدر الذي تستشيره ، ولكنه يشير بشكل عام إلى أي نفقات لم يتم دفعها بعد ولكن سيتم دفعها في النهاية.وهذا يشمل عناصر مثل حزم العطلات والرسوم الدراسية.من المهم ملاحظة أن النفقات المدفوعة مسبقًا لا يجب أن تتعلق دائمًا بالإنفاق المستقبلي - على سبيل المثال ، قد تدفع مقدمًا قرض الرهن العقاري الخاص بك حتى لا تضطر إلى دفع فائدة كل شهر.

لماذا تتردد بعض الشركات في تسجيل مصاريفها المتراكمة؟

ما هي فوائد تسجيل المصاريف المستحقة؟ما هو مثال على شركة تسجل نفقاتها المستحقة؟لماذا من المهم تتبع الالتزامات المستحقة؟كيف يمكنك حساب مقدار الخصوم المستحقة في وقت معين؟

تشير الخصوم المستحقة إلى أي أموال مستحقة على شركة ولكن لم يتم دفعها بعد.عندما تسجل الشركات نفقاتها المتراكمة ، فإنها تقول بشكل أساسي أن هذه التكاليف هي بالفعل جزء من صورتها المالية ويجب احتسابها وفقًا لذلك.يمكن أن تزود المصروفات المتراكمة الشركات بمعلومات قيمة حول مقدار الأموال التي أنفقتها في الماضي وتساعدها على اتخاذ قرارات أفضل بشأن الإنفاق المستقبلي.بالإضافة إلى ذلك ، يمكن أن يساعد تسجيل النفقات المتراكمة الشركات على تجنب أي مشاكل مالية محتملة في المستقبل.من خلال تتبع التزاماتها ، يمكن للشركات التأكد من أنها مستعدة دائمًا لأي احتمالات.

أحد أسباب تردد بعض الشركات في تسجيل نفقاتها المستحقة هو أنها قد تزيد من عبء ديونها الإجمالية.ومع ذلك ، فإن تسجيل هذه التكاليف يمكن أن يؤدي في الواقع إلى انخفاض تكاليف الاقتراض لأن المقرضين سوف ينظرون إلى هذه الالتزامات على أنها أكثر استقرارًا وموثوقية من الديون غير المسجلة.علاوة على ذلك ، يمكن أن يؤدي احتساب النفقات المتراكمة أيضًا إلى تحسين صافي أرباح الشركة من خلال ضمان إنفاق أموالها بحكمة.مثال على شركة تسجل بشكل روتيني تكاليفها المتكبدة هو شركة Apple Inc. ، والتي غالبًا ما تنشر تقارير أرباح ربع سنوية مثيرة للإعجاب ويرجع ذلك في جزء كبير منه إلى استخدامها الحصيف لموارد رأس المال (أي الاحتياطيات النقدية).

تشمل فوائد تتبع الاستحقاقات تحسين عملية صنع القرار وزيادة الاستقرار المالي ؛ كلا العاملين مهمان للنجاح طويل الأجل في الأعمال التجارية.علاوة على ذلك ، يسمح تسجيل التكاليف المتكبدة للمديرين بتحديد الفرص في وقت سابق والتي قد تؤدي إلى توفير التكاليف أو توليد إيرادات إضافية لاحقًا.على سبيل المثال ، إذا علمت شركة ما أنها ستتكبد فواتير بقيمة 10000 دولار في الشهر المقبل ولكن لم يتم تسجيل هذه المعلومات حاليًا ، فمن المحتمل ألا يتم معالجة هذه النفقات - مما يؤدي إلى إهدار غير ضروري أو حتى ضياع الفرص تمامًا (فكر في: المدفوعات المتأخرة مصاريف).

مثال على شركة تتعقب مستحقاتها بانتظام سيكون Netflix Inc .. ينشر العملاق المتدفق توزيعات الميزانية التفصيلية كل ربع سنة مما يسمح للمستثمرين والعملاء على حد سواء برؤية المكان الذي يتم فيه تخصيص الأموال بالضبط - وهو شيء لا تفعله العديد من الشركات المتداولة علنًا اليوم ( كانت Netflix استثناءً واحدًا حتى العام الماضي عندما بدأوا في نشر نتائج GAAP بدلاً من ذلك). تسير هذه الشفافية جنبًا إلى جنب مع فائدة أخرى مكتسبة من تتبع التكاليف المتكبدة: تحسين المساءلة نيابة عن أعضاء فريق الإدارة!من خلال توعية الجميع بما تم إنفاقه حتى الآن وحيث قد تكون هناك حاجة إلى أموال إضافية للمضي قدمًا (أو توفيرها) ، يشعر الأفراد داخل المؤسسات بأنهم مضطرون أكثر للتصرف بمسؤولية بأموال دافعي الضرائب أو أصول البيانات / التكنولوجيا الخ ... باختصار: الحصول على دقة تساعد السجلات في الحفاظ على سير كل شيء بسلاسة دون إثارة الكثير من الدهشة!

عند حساب مبلغ الخصوم المتراكمة في أي وقت معين ، تأخذ الشركات عادةً في الاعتبار الالتزامات الحالية والطويلة الأجل (سواء التعاقدية أو غير التعاقدية). لتوضيح هذا المفهوم ، لنفترض أن شركة ABC مدينة بمبلغ 100 ألف دولار على قرضين منفصلين من بنكين مختلفين - كل منهما بسعر فائدة محدد بنسبة 10٪.إذا افترضنا أن شركة ABC تهتم فقط بسداد ديونها الحالية أولاً ، فإنها ستبلغ 90 ألف دولار (100 ألف دولار + 0٪) في ميزانيتها العمومية كمطلوبات مستحقة - تاركة 10 آلاف دولار فقط متبقية للديون طويلة الأجل (90 ألف دولار) - 10٪ = 80 ألف دولار). ومع ذلك ، إذا أرادت شركة ABC إعطاء الأولوية لسداد كلا القرضين بالتساوي ، فستبلغ 110 آلاف دولار (100 ألف دولار + 10٪ - 2٪ = 110 ألف دولار) في ميزانيتها العمومية على أنها إجمالي الالتزامات المستحقة - مما يترك مساحة كافية للديون طويلة الأجل (80 ألف دولار) + 2٪ = 82 ألف دولار). وتجدر الإشارة إلى أنه على الرغم من أن مبالغ مدفوعات الديون طويلة الأجل ستكون أعلى في نهاية المطاف إذا أعطيت الأولوية لها حيث سيكون هناك الآن ضعف الرصيد المتاح (حوالي 2250 دولارًا في الشهر مقابل 1000 دولار شهريًا).

هل يمكنك إعطاء أمثلة على الأنواع الشائعة من المصروفات التي يتم استحقاقها غالبًا؟

تعتبر الالتزامات المستحقة بشكل عام خصمًا لأنها تمثل مصروفات مستقبلية لم يتم سدادها بعد.تشمل الأمثلة الشائعة للالتزامات المستحقة الإيجار ومدفوعات الرهن العقاري وفواتير الخدمات.من أمثلة المصاريف التي يتم استحقاقها غالبًا ولكن لم يتم دفعها بعد قروض الطلاب وأرصدة بطاقات الائتمان.

قد يكون من الصعب تحديد ما إذا كانت النفقات تعتبر التزامًا مستحقًا أم لا.بشكل عام ، أي مصروف تم تكبده ولكن لم يتم دفعه بعد يعتبر التزامًا مستحقًا.يتضمن هذا أشياء مثل الإيجار الذي دفعته بالفعل ، بالإضافة إلى الفواتير التي تلقيتها ولكن لم تتح لك الفرصة لدفعها بعد.مع ذلك، هنالك بعض الإستثناءات في هذه القاعدة.على سبيل المثال ، إذا كان لديك قرض من البنك الذي تتعامل معه تسدده حاليًا بفائدة ، فلن يتم اعتبار الفائدة على هذا القرض التزامًا مستحقًا.

هناك أيضًا بعض النفقات التي لا "تُحتسب" تقنيًا كجزء من عملية إعداد الميزانية السنوية.تنقسم هذه الأنواع من النفقات عادةً إلى فئتين: الديون / الالتزامات قصيرة الأجل وطويلة الأجل.عادة ما تنتهي الديون / الالتزامات قصيرة الأجل مثل قروض يوم الدفع والقروض الشخصية في غضون بضعة أشهر أو أسابيع ، في حين أن الديون / الالتزامات طويلة الأجل مثل الرهون العقارية عادة ما تستغرق عدة سنوات أو أكثر لسدادها بالكامل.نظرًا لأن هذه الأنواع من الالتزامات تميل إلى أن تستمر لفترة أطول من التزامات الديون النموذجية ، فإنها لا تتناسب عادةً مع فئة "الالتزامات المستحقة".

بشكل عام ، أي شيء لا يزال مستحقًا بعد انتهاء فترة ميزانيتك السنوية يعتبر التزامًا مستحقًا - حتى لو كان شيئًا صغيرًا مثل تذاكر وقوف السيارات غير المدفوعة!من المهم تتبع جميع فواتيرك وديونك المستحقة للتأكد من أنك تستفيد من كل فرصة لتوفير المال على هذه العناصر على مدار العام.

هل هناك عيوب لتراكم المصاريف؟

يمكن أن تكون النفقات المتراكمة ممارسة مفيدة للشركات لأنها تتيح لها تتبع إنفاقها وميزانيتها بشكل أفضل.بالإضافة إلى ذلك ، يمكن أن تساعد المصروفات المتراكمة الشركات على بناء حقوق ملكية في أصولها ، والتي يمكن أن توفر لها الاستقرار في حالة الانكماش.ومع ذلك ، هناك بعض العيوب لتراكم النفقات أيضًا.على سبيل المثال ، إذا تجاوزت التزامات الشركة أصولها ، فقد تصبح معسرة.بالإضافة إلى ذلك ، يمكن أن تؤدي المصروفات المتراكمة إلى زيادة الإنفاق والهدر من جانب صاحب العمل.أخيرًا ، يمكن أن تؤدي المصروفات المتراكمة إلى خلق أعباء ديون قد يكون من الصعب سدادها في المستقبل.

كيف تحسب الإيرادات المؤجلة في ميزانيتك العمومية؟

الإيرادات المؤجلة عبارة عن ائتمان في ميزانيتك العمومية.هذا يعني أن الشركة قد تلقت بالفعل أموالًا من العملاء ولم تسدد لهؤلاء العملاء بعد.هذا يمثل الدخل المستقبلي ويقلل قسم الخصوم المتداولة في الميزانية العمومية.