Έξοδα απόσβεσης: Είναι χρεωστική ή πίστωση;

tempo di emissione: 2022-09-21

Το έξοδο απόσβεσης θεωρείται χρέωση επειδή μειώνει την αξία ενός περιουσιακού στοιχείου.Το έξοδο απόσβεσης θεωρείται πίστωση γιατί αυξάνει τις ταμειακές ροές από ένα περιουσιακό στοιχείο.Η απόφαση να ταξινομηθεί η απόσβεση ως χρεωστική ή πίστωση εξαρτάται από το χρόνο κατά τον οποίο πραγματοποιούνται τα έξοδα απόσβεσης και αναγνωρίζονται στις οικονομικές σας καταστάσεις.Γενικά, τα έξοδα απόσβεσης ταξινομούνται ως πιστώσεις εάν πραγματοποιούνται κατά τη διάρκεια των πρώτων ετών της ζωής ενός περιουσιακού στοιχείου (η περίοδος από 1 έως 5 έτη) και ταξινομούνται ως χρεωστικές εάν πραγματοποιούνται αργότερα στη διάρκεια ζωής ενός περιουσιακού στοιχείου (η περίοδος μετά τα 5 χρόνια).

Πώς υπολογίζουμε τα έξοδα απόσβεσης;

Το έξοδο απόσβεσης είναι πίστωση.Λογιστοποιούμε τα έξοδα απόσβεσης αφαιρώντας την αξία των περιουσιακών στοιχείων από το αρχικό τους κόστος.Αυτός ο υπολογισμός ονομάζεται λογιστική αξία ενός περιουσιακού στοιχείου.Η λογιστική αξία ενός περιουσιακού στοιχείου είναι αυτή που θα περιμέναμε να λάβουμε αν πουλούσαμε αυτό το περιουσιακό στοιχείο σε μια τακτική συναλλαγή στην τρέχουσα αγοραία αξία του.Τα έξοδα απόσβεσης καταγράφονται ως χρέωση στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων μας και ως μείωση της καθαρής μας θέσης. Τα έξοδα απόσβεσης είναι σημαντικά επειδή μας επιτρέπουν να μειώσουμε την αξία των περιουσιακών μας στοιχείων με την πάροδο του χρόνου.Αυτό μειώνει τις συνολικές υποχρεώσεις μας και μας βοηθά να διατηρήσουμε ή να αυξήσουμε τη θέση μας στα ίδια κεφάλαια στην επιχείρησή μας. Τα έξοδα απόσβεσης είναι επίσης σημαντικά επειδή μας βοηθούν να ανακτήσουμε το κόστος που σχετίζεται με τη γήρανση των περιουσιακών στοιχείων.Για παράδειγμα, μπορεί να χρειαστεί να αντικαταστήσουμε ένα παλιό αυτοκίνητο με ένα νεότερο μοντέλο που έχει περισσότερα χαρακτηριστικά αλλά καταναλώνει λιγότερα καύσιμα.Σε αυτήν την περίπτωση, θα καταγράφουμε το κόστος αντικατάστασης του παλιού αυτοκινήτου ως έξοδο απόσβεσης και θα χρησιμοποιούσαμε αυτό το ποσό για να αντισταθμίσουμε πλήρως το κόστος αγοράς του νέου αυτοκινήτου. Οι κύριοι παράγοντες που επηρεάζουν το ποσό που θα ξοδεύουμε για απόσβεση κάθε χρόνο είναι:1) Η ηλικία των περιουσιακών μας στοιχείων2) Πόσο συχνά χρησιμοποιούμε αυτά τα περιουσιακά στοιχεία3) Το είδος του περιουσιακού στοιχείου4) το οικονομικό μας περιβάλλον5) ο φορολογικός μας συντελεστής6) Άλλοι παράγοντες Δεν μπορούμε να προβλέψουμε ποιοι θα είναι πιο σημαντικοί σε κάθε δεδομένο έτος, επομένως είναι σημαντικό να παρακολουθούμε και οι έξι παράγοντες, έτσι ώστε να μπορούμε να λαμβάνουμε τεκμηριωμένες αποφάσεις σχετικά με το πόσα έξοδα απόσβεσης θα καταγράφονται κάθε χρόνο».

Έξοδα απόσβεσης - Πίστωση ή χρέωση;

Τα έξοδα απόσβεσης θεωρούνται πιστώσεις στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων της εταιρείας σας επειδή μειώνουν την καθαρή σας θέση (τη διαφορά μεταξύ αυτού που οφείλετε και αυτού που κατέχετε). Θεωρούνται επίσης μειώσεις στις υποχρεώσεις, δεδομένου ότι λαμβάνετε επιστροφή για προηγούμενες επενδύσεις σε ακίνητα, εξοπλισμό κ.λπ., παρόλο που αυτά τα στοιχεία μπορεί να έχουν μειωθεί στην αγοραία αξία από την ημερομηνία(-ές) αγοράς/απόκτησης.

Υπάρχουν διάφοροι βασικοί παράγοντες που επηρεάζουν το ποσό που θα ξοδέψει η εταιρεία σας για αποσβέσεις κάθε χρόνο:

- Ηλικία ενεργητικού

- Συχνότητα χρήσης

- Είδος περιουσιακού στοιχείου

- Οικονομικό περιβάλλον

- Φορολογικός συντελεστής (αν υπάρχει)

...και άλλοι παράγοντες!Η παρακολούθηση και των έξι παραγόντων σάς επιτρέπει να λαμβάνετε ορθές αποφάσεις σχετικά με το εάν η κατάργηση πρέπει να συμπεριληφθεί ή όχι ως μέρος της διαδικασίας ετήσιου οικονομικού προγραμματισμού σας.

Ποια είναι η επίδραση των αποσβέσεων στις οικονομικές καταστάσεις;

Το έξοδο απόσβεσης είναι χρέωση στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων.Αυτό σημαίνει ότι μειώνει τα καθαρά έσοδα.Το έξοδο απόσβεσης είναι επίσης πίστωση στον ισολογισμό, καθώς αντιπροσωπεύει μια επένδυση σε περιουσιακά στοιχεία που θα δημιουργήσουν μελλοντικές ταμειακές ροές.Η επίδραση της απόσβεσης στις οικονομικές καταστάσεις εξαρτάται από το χρονικό διάστημα που θα χρησιμοποιηθεί το περιουσιακό στοιχείο και το αρχικό του κόστος.Εάν το περιουσιακό στοιχείο έχει μικρή διάρκεια ζωής, το έξοδο απόσβεσης θα έχει μεγάλη επίδραση στο καθαρό εισόδημα, ενώ εάν το περιουσιακό στοιχείο έχει μεγάλη διάρκεια ζωής, το κόστος απόσβεσης μπορεί να μην έχει μεγάλη επίδραση. Ο κύριος λόγος για την απόσβεση ενός περιουσιακού στοιχείου είναι η μείωση της αξίας του με την πάροδο του χρόνου, ώστε να μπορεί να πουληθεί για λιγότερα χρήματα από αυτά που αγοράστηκε αρχικά.Αυτό επιτρέπει στις εταιρείες να κερδίσουν περισσότερα χρήματα πουλώντας τα περιουσιακά τους στοιχεία νωρίτερα παρά αργότερα.Η μείωση της αξίας βοηθά επίσης τις εταιρείες να ανταποκριθούν στις υποχρεώσεις τους (εάν δανειστούν χρήματα για να αγοράσουν ένα περιουσιακό στοιχείο). Τα έξοδα απόσβεσης καταγράφονται ως μειώσεις στα ίδια κεφάλαια (στον ισολογισμό) ή ως αυξήσεις στις υποχρεώσεις (στην κατάσταση οικονομικής θέσης). Αντικατοπτρίζονται επίσης στα λειτουργικά κέρδη και ζημίες . Τα έξοδα απόσβεσης είναι ένας από τους πολλούς παράγοντες που επηρεάζουν την απόδοση της εταιρείας και τις τιμές των μετοχών

Πηγή:

.

Πώς επηρεάζει η απόσβεση τις ταμειακές ροές;

Η απόσβεση είναι ένα κόστος ιδιοκτησίας και λειτουργίας ενός περιουσιακού στοιχείου.Το έξοδο αναγνωρίζεται κατά τη διάρκεια της εκτιμώμενης ωφέλιμης ζωής του περιουσιακού στοιχείου, η οποία είναι συνήθως τρία έως πέντε χρόνια.Η απόσβεση μειώνει τις ταμειακές ροές μειώνοντας την αξία ενός περιουσιακού στοιχείου.Όταν υπολογίζεται το έξοδο απόσβεσης, συνήθως ταξινομείται είτε ως χρέωση είτε ως πίστωση έναντι του εισοδήματος. Τα έξοδα απόσβεσης γενικά θεωρούνται χρέωση όταν μειώνουν το καθαρό εισόδημα (ζημία). Αυτό συμβαίνει επειδή τα έξοδα απόσβεσης καταβάλλονται από τα τρέχοντα κέρδη και όχι από το κεφάλαιο (δηλαδή, κεφάλαια που μπορούν να χρησιμοποιηθούν για τη δημιουργία μελλοντικών κερδών). Αντίθετα, τα έξοδα απόσβεσης θεωρούνται πίστωση όταν αυξάνουν το καθαρό εισόδημα (ζημία). Αυτό συμβαίνει επειδή τα έξοδα απόσβεσης καταβάλλονται από το κεφάλαιο (δηλαδή, κεφάλαια που μπορούν να χρησιμοποιηθούν για τη δημιουργία μελλοντικών κερδών). Κατά τον υπολογισμό των εξόδων απόσβεσης, πρέπει πρώτα να προσδιορίσετε την εύλογη αξία των περιουσιακών στοιχείων που αποσβένονται.Στη συνέχεια, χρησιμοποιείτε αυτές τις πληροφορίες για να υπολογίσετε το ποσό της απόσβεσης που θα χρεωθεί στη δραστηριότητα της κατάστασης λογαριασμού αποτελεσμάτων κάθε περιόδου. Σε γενικές γραμμές, εάν ένα περιουσιακό στοιχείο έχει μεγαλύτερη διάρκεια ζωής από την αναμενόμενη, τότε η αποσβέσιμη αξία του θα είναι υψηλότερη από ό,τι αν είχε μικρότερο προσδόκιμο ζωής .Για παράδειγμα, εάν αναμένετε ότι το αυτοκίνητό σας θα διαρκέσει έξι χρόνια, αλλά στην πραγματικότητα διαρκεί μόνο τέσσερα χρόνια λόγω τακτικής συντήρησης και φροντίδας, τότε η αποσβέσιμη αξία του θα ήταν υψηλότερη – που σημαίνει ότι θα χρειαζόταν μεγαλύτερη απόσβεση σε αυτά τα τέσσερα χρόνια – από αν είχε διαρκέσει μόνο δύο χρόνια λόγω της λιγότερο τακτικής φροντίδας».

Ο κύριος σκοπός της λογιστικής για τις αποσβέσεις στις επιχειρήσεις είναι διπλός: 1) Επιτρέπει στις επιχειρήσεις μεγαλύτερη ευελιξία ως προς το πόσα χρήματα έχουν διαθέσιμα ανά πάσα στιγμή. και 2) Δίνει στους επενδυτές μια ιδέα για το πόσο θα διαρκέσει κάτι πριν γίνει ασύμφορο.

Γιατί αποσβένουμε περιουσιακά στοιχεία;

Το έξοδο απόσβεσης είναι χρεωστικό επειδή μειώνει την αξία ενός περιουσιακού στοιχείου. Το έξοδο απόσβεσης είναι πίστωση επειδή αυξάνει την αξία ενός περιουσιακού στοιχείου.

Ποιοι είναι μερικοί παράγοντες που επηρεάζουν το πόσο αποσβένουμε ένα περιουσιακό στοιχείο;Το ποσό που αποσβένουμε ένα περιουσιακό στοιχείο εξαρτάται από την ηλικία, τη χρήση, την υπολειμματική του αξία και άλλους παράγοντες.

Πώς επηρεάζουν τα έξοδα απόσβεσης τις οικονομικές μας καταστάσεις;Τα έξοδα απόσβεσης μειώνουν τη λογιστική αξία των περιουσιακών στοιχείων στον ισολογισμό μας και αυξάνουν τα καθαρά έσοδα (ή ζημιές) στην κατάσταση εργασιών μας.Οι αποσβέσεις επηρεάζουν επίσης τις ταμειακές ροές μειώνοντας τα έσοδα από την πώληση ή τη μίσθωση περιουσιακών στοιχείων.

Ποια είναι η ημερολογιακή εγγραφή για έξοδα απόσβεσης;

Το έξοδο απόσβεσης είναι μια χρέωση στο λογαριασμό που αντικατοπτρίζει το κόστος του εξοπλισμού, των κτιρίων και άλλων φυσικών περιουσιακών στοιχείων που έχουν χρησιμοποιηθεί σε επιχειρηματικές δραστηριότητες και αναμένεται να αντικατασταθούν μέσα σε μια συγκεκριμένη χρονική περίοδο.Η ημερολογιακή εγγραφή για έξοδα απόσβεσης έχει ως εξής: χρεώσεις: Έξοδα απόσβεσης εξοπλισμού

πιστώσεις: Λογαριασμός εξόδων για αποσβέσεις εξοπλισμού

Η ημερολογιακή εγγραφή για έξοδα απόσβεσης μπορεί επίσης να περιλαμβάνει μια προσαρμογή για χρεώσεις απομείωσης εάν διαπιστωθεί ότι το περιουσιακό στοιχείο έχει μειωθεί σε αξία κάτω από την εκτιμώμενη εύλογη αγοραία αξία του.Το κόστος απόσβεσης δεν πρέπει να συγχέεται με την απόσβεση, η οποία αναφέρεται στην περιοδική επιβάρυνση των κερδών που σχετίζονται με άυλα περιουσιακά στοιχεία, όπως διπλώματα ευρεσιτεχνίας ή πνευματικά δικαιώματα.

Πόσο θα πρέπει να διατίθεται για έξοδα απόσβεσης κάθε χρόνο;

Το έξοδο απόσβεσης είναι μια χρέωση στο έτος που πραγματοποιείται και μια πίστωση σε μεταγενέστερα έτη.Τα έξοδα απόσβεσης θα πρέπει να κατανέμονται σε κάθε έτος με βάση το πόση χρήση θα έχει το περιουσιακό στοιχείο κατά τη διάρκεια αυτού του έτους.Για παράδειγμα, εάν ένα περιουσιακό στοιχείο θα χρησιμοποιηθεί για το 10% της ζωής του στο τρέχον έτος, τότε το κόστος απόσβεσης θα κατανεμηθεί στο 10% του κόστους του περιουσιακού στοιχείου.

Ποιες είναι οι φορολογικές επιπτώσεις των εξόδων απόσβεσης;

Ποια είναι η επίδραση των εξόδων απόσβεσης στα καθαρά έσοδα μιας εταιρείας;

Το έξοδο απόσβεσης είναι ένα έξοδο που επιβαρύνει τις εταιρείες όταν χρησιμοποιούν περιουσιακά στοιχεία για μια χρονική περίοδο και τελικά πρέπει να διαγράψουν το κόστος αυτών των περιουσιακών στοιχείων.Αυτό το έξοδο μπορεί να ταξινομηθεί είτε ως χρεωστικό είτε ως πιστωτικό στοιχείο στις οικονομικές καταστάσεις μιας εταιρείας, ανάλογα με τις φορολογικές του επιπτώσεις.

Σε γενικές γραμμές, τα έξοδα απόσβεσης αντιμετωπίζονται ως πιστώσεις από το IRS επειδή μειώνουν το φορολογητέο εισόδημα.Οι αποσβέσεις μειώνουν επίσης την αξία των περιουσιακών στοιχείων μιας εταιρείας, γεγονός που μπορεί να οδηγήσει σε χαμηλότερους φόρους που οφείλονται σε μεταγενέστερα στάδια ζωής για αυτά τα ίδια περιουσιακά στοιχεία.Αντίθετα, τα περισσότερα κράτη αντιμετωπίζουν τα έξοδα απόσβεσης ως χρεώσεις από τα εταιρικά ταμεία, δεδομένου ότι αυτά τα κόστη καταβάλλονται από τα τρέχοντα κέρδη αντί να αναβάλλονται σε μελλοντικά έτη.Αυτό μπορεί να έχει σημαντικό αντίκτυπο στο πόσα χρήματα διαθέτει μια εταιρεία για να επανεπενδύσει στην επιχείρησή της ή να αποπληρώσει το χρέος της.

Η συνολική επίδραση των εξόδων απόσβεσης στο καθαρό εισόδημα μιας εταιρείας εξαρτάται σε μεγάλο βαθμό από δύο παράγοντες: τον τύπο και την ηλικία των περιουσιακών στοιχείων που αποσβένονται και πόσο γρήγορα αυτά τα περιουσιακά στοιχεία εξαντλούνται.Τα έξοδα που σχετίζονται με νέα περιουσιακά στοιχεία υψηλής αξίας (όπως υπολογιστές) θα έχουν γενικά πιο θετικές επιπτώσεις στο καθαρό εισόδημα από τα έξοδα που σχετίζονται με παλαιότερα, λιγότερο πολύτιμα περιουσιακά στοιχεία (όπως έπιπλα). Ωστόσο, ακόμη και σχετικά μικρές αλλαγές στη χρήση περιουσιακών στοιχείων μπορεί να έχουν μεγάλες επιπτώσεις στη συνολική κερδοφορία. για παράδειγμα, η χρήση 10% περισσότερων επίπλων γραφείου κάθε χρόνο θα μπορούσε να οδηγήσει σε ετήσια απώλεια 10 εκατομμυρίων δολαρίων σε κέρδη σε διάστημα 10 ετών λόγω μόνο του αυξημένου κόστους απόσβεσης!Κατά συνέπεια, είναι σημαντικό για τις εταιρείες να παρακολουθούν προσεκτικά τα επίπεδα χρήσης των περιουσιακών τους στοιχείων, ώστε να μπορούν να λαμβάνουν τεκμηριωμένες αποφάσεις σχετικά με το ύψος των δαπανών απόσβεσης και πού να κατανεμηθούν καλύτερα αυτές οι δαπάνες στο πλαίσιο της συνολικής διαδικασίας προϋπολογισμού τους.

Πότε ένα περιουσιακό στοιχείο πληροί τις προϋποθέσεις για μεθόδους ταχείας απόσβεσης;

Όταν ένα περιουσιακό στοιχείο τίθεται σε λειτουργία, μπορεί να πληροί τις προϋποθέσεις για μεθόδους ταχείας απόσβεσης.Οι τρεις πιο συνηθισμένες μέθοδοι είναι:

Υπάρχουν επίσης άλλοι τύποι απόσβεσης που μπορούν να χρησιμοποιηθούν για τη μείωση της αξίας ενός περιουσιακού στοιχείου με την πάροδο του χρόνου.Αυτά περιλαμβάνουν:

  1. τη μέθοδο 50%, τη μέθοδο 40% και τη μέθοδο 30%.Το καθένα έχει τους δικούς του κανόνες και απαιτήσεις.Για παράδειγμα, η μέθοδος του 50% απαιτεί το αποσβέσιμο ποσό να μειώνεται κατά το ήμισυ κάθε χρόνο.Η μέθοδος 40% μειώνει το αποσβέσιμο ποσό κατά τα τέσσερα πέμπτα κάθε χρόνο.Η μέθοδος 30% το μειώνει κατά το ένα τρίτο κάθε χρόνο.
  2. Τροποποιημένο σύστημα ταχείας ανάκτησης κόστους (MACRS), εναλλακτική μέθοδος απόσβεσης (ADM) και μέθοδος διπλής πτώσης υπολοίπου (DDBM). Το καθένα έχει επίσης τους δικούς του κανόνες και απαιτήσεις.Είναι σημαντικό να συμβουλευτείτε έναν φορολογικό σύμβουλο για να δείτε ποια προσέγγιση απόσβεσης θα ήταν καλύτερη για τη συγκεκριμένη περίπτωσή σας.

Εάν ένα περιουσιακό στοιχείο έχει αποσβεστεί πλήρως, μπορούμε να κάνουμε έκπτωση για αυτό στους φόρους μας;

Το κόστος απόσβεσης είναι μια πίστωση στους φόρους σας.Εάν ένα περιουσιακό στοιχείο έχει αποσβεστεί μερικώς, μπορείτε ακόμα να κάνετε έκπτωση για αυτό στους φόρους σας.

.Ποια είναι μερικά κοινά λάθη που γίνονται κατά τον υπολογισμό των εξόδων απόσβεσης;

Το έξοδο απόσβεσης είναι πίστωση, που σημαίνει ότι μειώνει τα καθαρά έσοδα της εταιρείας.Τα πιο συνηθισμένα σφάλματα που γίνονται κατά τον υπολογισμό της απόσβεσης είναι η μη συνεκτίμηση της ωφέλιμης ζωής του περιουσιακού στοιχείου ή η υπερεκτίμηση της αξίας του.Άλλα κοινά λάθη περιλαμβάνουν την υποεκτίμηση της φθοράς και της φθοράς του περιουσιακού στοιχείου κατά τη διάρκεια της ζωής του και τη μη συνεκτίμηση του πληθωρισμού.