ค่าเสื่อมราคา: เป็นเดบิตหรือเครดิตหรือไม่?
เวลาออก: 2022-09-21การนำทางอย่างรวดเร็ว
- เราจะบันทึกค่าเสื่อมราคาอย่างไร?
- ค่าเสื่อมราคามีผลต่องบการเงินอย่างไร?
- ค่าเสื่อมราคาส่งผลกระทบต่อกระแสเงินสดอย่างไร
- เหตุใดเราจึงคิดค่าเสื่อมราคาสินทรัพย์?
- รายการสมุดรายวันสำหรับค่าเสื่อมราคาคืออะไร?
- ควรจัดสรรเป็นค่าเสื่อมราคาในแต่ละปีเป็นจำนวนเท่าใด
- ผลกระทบทางภาษีของค่าเสื่อมราคาคืออะไร?
- สินทรัพย์มีคุณสมบัติสำหรับวิธีการคิดค่าเสื่อมราคาแบบเร่งรัดเมื่อใด
- หากสินทรัพย์ถูกคิดค่าเสื่อมราคาเต็มจำนวน เราจะยังสามารถหักภาษีของเราได้หรือไม่?
- .อะไรคือข้อผิดพลาดทั่วไปที่เกิดขึ้นในการคำนวณค่าเสื่อมราคา ?
ค่าเสื่อมราคาถือเป็นเดบิตเนื่องจากเป็นการลดมูลค่าของสินทรัพย์ค่าเสื่อมราคาถือเป็นเครดิตเนื่องจากเป็นการเพิ่มกระแสเงินสดจากสินทรัพย์การตัดสินใจจัดประเภทค่าเสื่อมราคาเป็นเดบิตหรือเครดิตขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่ค่าเสื่อมราคาเกิดขึ้นและรับรู้ในงบการเงินของคุณโดยทั่วไป ค่าเสื่อมราคาจะถูกจัดประเภทเป็นเครดิตหากเกิดขึ้นในช่วงปีแรก ๆ ของอายุสินทรัพย์ (ระยะเวลาตั้งแต่ 1 ถึง 5 ปี) และจัดประเภทเป็นเดบิตหากเกิดขึ้นภายหลังในชีวิตของสินทรัพย์ (รอบระยะเวลาหลัง 5 ปี) ปี).
เราจะบันทึกค่าเสื่อมราคาอย่างไร?
ค่าเสื่อมราคาเป็นเครดิตเราคิดค่าเสื่อมราคาโดยการลบมูลค่าของสินทรัพย์ออกจากต้นทุนเดิมการคำนวณนี้เรียกว่ามูลค่าตามบัญชีของสินทรัพย์มูลค่าตามบัญชีของสินทรัพย์คือสิ่งที่เราคาดว่าจะได้รับหากเราขายสินทรัพย์นั้นในธุรกรรมที่เป็นระเบียบตามมูลค่าตลาดปัจจุบันค่าเสื่อมราคาจะถูกบันทึกเป็นเดบิตในงบกำไรขาดทุนของเราและเป็นการลดลงในมูลค่าสุทธิของเรา ค่าเสื่อมราคามีความสำคัญเนื่องจากช่วยให้เราลดมูลค่าของสินทรัพย์ของเราเมื่อเวลาผ่านไปซึ่งจะช่วยลดหนี้สินโดยรวมของเราและช่วยให้เรารักษาหรือเพิ่มสถานะส่วนได้เสียในธุรกิจของเรา ค่าเสื่อมราคาก็มีความสำคัญเช่นกันเพราะช่วยให้เราสามารถกู้คืนต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์ที่หมดอายุได้ตัวอย่างเช่น เราอาจต้องเปลี่ยนรถเก่าด้วยรถรุ่นใหม่ที่มีคุณสมบัติมากกว่าแต่ใช้เชื้อเพลิงน้อยลงในกรณีนี้ เราจะบันทึกค่าเปลี่ยนรถเก่าเป็นค่าเสื่อมราคา แล้วนำเงินนั้นไปหักกลบกับค่าใช้จ่ายในการซื้อรถใหม่ทันที ปัจจัยหลักที่มีผลต่อค่าเสื่อมราคาในแต่ละปีคือ 1) อายุของสินทรัพย์ของเรา2) เราใช้สินทรัพย์เหล่านั้นบ่อยเพียงใด3) ประเภทของสินทรัพย์4) สภาพแวดล้อมทางเศรษฐกิจของเรา5) อัตราภาษีของเรา6) ปัจจัยอื่น ๆ เราไม่สามารถคาดการณ์ได้ว่าสิ่งใดจะมีความสำคัญมากที่สุดในปีใด ๆ ดังนั้นจึงควรติดตาม ปัจจัยทั้งหกเพื่อให้เราสามารถตัดสินใจอย่างชาญฉลาดเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายในการบันทึกค่าเสื่อมราคาในแต่ละปี"
ค่าเสื่อมราคา - เครดิตหรือเดบิต?
ค่าเสื่อมราคาถือเป็นเครดิตในงบกำไรขาดทุนของ บริษัท เนื่องจากจะลดมูลค่าสุทธิของคุณ (ความแตกต่างระหว่างสิ่งที่คุณเป็นหนี้กับสิ่งที่คุณเป็นเจ้าของ) นอกจากนี้ยังถือเป็นการลดหนี้สินเนื่องจากคุณได้รับเงินคืนสำหรับการลงทุนก่อนหน้านี้ในอสังหาริมทรัพย์ อุปกรณ์ ฯลฯ แม้ว่ารายการเหล่านี้อาจลดลงในมูลค่าตลาดตั้งแต่วันที่ซื้อ/ได้มา
มีปัจจัยสำคัญหลายประการที่มีอิทธิพลต่อจำนวนเงินที่บริษัทของคุณจะใช้จ่ายในการคิดค่าเสื่อมราคาในแต่ละปี:
- อายุสินทรัพย์
- ความถี่ในการใช้งาน
- ประเภททรัพย์สิน
- สภาพแวดล้อมทางเศรษฐกิจ
- อัตราภาษี (ถ้ามี)
...และปัจจัยอื่นๆ!การติดตามปัจจัยทั้ง 6 ประการช่วยให้คุณตัดสินใจได้อย่างถูกต้องว่าควรรวมการเลิกใช้เป็นส่วนหนึ่งของกระบวนการวางแผนทางการเงินประจำปีของคุณหรือไม่
ค่าเสื่อมราคามีผลต่องบการเงินอย่างไร?
ค่าเสื่อมราคาเป็นค่าเดบิตในงบกำไรขาดทุนซึ่งหมายความว่าจะลดรายได้สุทธิค่าเสื่อมราคายังเป็นเครดิตในงบดุล เนื่องจากเป็นการลงทุนในสินทรัพย์ที่จะสร้างกระแสเงินสดในอนาคตผลกระทบของค่าเสื่อมราคาในงบการเงินขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่สินทรัพย์จะถูกใช้และต้นทุนเดิมหากสินทรัพย์มีอายุสั้น ค่าเสื่อมราคาจะมีผลกระทบอย่างมากต่อรายได้สุทธิ ในขณะที่หากสินทรัพย์มีอายุยืนยาว ค่าเสื่อมราคาอาจไม่ส่งผลกระทบมากนัก สาเหตุหลักในการคิดค่าเสื่อมราคาสินทรัพย์คือการลดมูลค่า เมื่อเวลาผ่านไปเพื่อให้สามารถขายได้เงินน้อยกว่าที่ซื้อมาเดิมซึ่งช่วยให้บริษัททำเงินได้มากขึ้นโดยการขายทรัพย์สินของตนได้เร็วกว่าในภายหลังมูลค่าที่ลดลงยังช่วยให้บริษัทสามารถชำระหนี้ของตนได้ (หากบริษัทกู้ยืมเงินเพื่อซื้อสินทรัพย์) ค่าเสื่อมราคาจะบันทึกเป็นการลดลงของส่วนของผู้ถือหุ้น (ในงบดุล) หรือการเพิ่มขึ้นของหนี้สิน (ในงบแสดงฐานะการเงิน) สิ่งเหล่านี้ยังสะท้อนให้เห็นในผลกำไรและขาดทุนจากการดำเนินงาน ค่าเสื่อมราคาเป็นหนึ่งในหลายปัจจัยที่ส่งผลต่อผลการดำเนินงานและราคาหุ้น
แหล่งที่มา:
.
ค่าเสื่อมราคาส่งผลกระทบต่อกระแสเงินสดอย่างไร
ค่าเสื่อมราคาเป็นต้นทุนในการเป็นเจ้าของและดำเนินการสินทรัพย์ค่าใช้จ่ายรับรู้ตลอดอายุการให้ประโยชน์โดยประมาณของสินทรัพย์ ซึ่งโดยทั่วไปจะใช้เวลาประมาณสามถึงห้าปีค่าเสื่อมราคาลดกระแสเงินสดโดยการลดมูลค่าของสินทรัพย์เมื่อมีการคำนวณค่าเสื่อมราคา โดยปกติแล้วจะจัดประเภทเป็นเดบิตหรือเครดิตเทียบกับรายได้ โดยทั่วไปแล้วค่าเสื่อมราคาจะถือเป็นเดบิตเมื่อลดรายได้ (ขาดทุน) สุทธิ สิ่งนี้เกิดขึ้นเนื่องจากค่าเสื่อมราคาจ่ายจากรายได้ปัจจุบันและไม่ใช่เงินทุน (เช่น กองทุนที่สามารถใช้เพื่อสร้างผลกำไรในอนาคต) ในทางกลับกัน ค่าเสื่อมราคาถือเป็นเครดิตเมื่อเพิ่มรายได้ (ขาดทุน) สุทธิ สิ่งนี้เกิดขึ้นเนื่องจากค่าเสื่อมราคาจ่ายจากทุน (เช่น กองทุนที่สามารถใช้เพื่อสร้างผลกำไรในอนาคต) เมื่อคำนวณค่าเสื่อมราคา คุณต้องกำหนดมูลค่ายุติธรรมของสินทรัพย์ที่จะคิดค่าเสื่อมราคาก่อนจากนั้นคุณใช้ข้อมูลนี้เพื่อคำนวณค่าเสื่อมราคาที่จะถูกเรียกเก็บจากกิจกรรมในงบกำไรขาดทุนในแต่ละงวด โดยทั่วไปแล้ว หากสินทรัพย์มีอายุยืนยาวกว่าที่คาดไว้ มูลค่าที่คิดค่าเสื่อมราคาได้จะสูงกว่าหากมีอายุขัยสั้นลง .ตัวอย่างเช่น หากคุณคาดหวังว่ารถของคุณจะใช้งานได้นานถึงหกปี แต่จริง ๆ แล้วมีอายุการใช้งานเพียงสี่ปีเนื่องจากการบำรุงรักษาและการดูแลเป็นประจำ ค่าเสื่อมราคาก็จะสูงขึ้น ซึ่งหมายความว่าจะต้องใช้ค่าเสื่อมราคามากขึ้นในช่วงสี่ปีนั้น - มากกว่า ถ้ามันกินเวลาเพียงสองปีเนื่องจากการดูแลที่น้อยลง "
วัตถุประสงค์หลักของการบัญชีสำหรับค่าเสื่อมราคาในธุรกิจคือสองเท่า: 1) ช่วยให้ธุรกิจมีความยืดหยุ่นมากขึ้นในจำนวนเงินที่พวกเขามีอยู่ในช่วงเวลาใดก็ตาม; และ 2) มันทำให้นักลงทุนมีความคิดเกี่ยวกับระยะเวลาของบางสิ่งก่อนที่จะกลายเป็นสิ่งที่ไม่ได้กำไร
เหตุใดเราจึงคิดค่าเสื่อมราคาสินทรัพย์?
ค่าเสื่อมราคาเป็นเดบิตเนื่องจากเป็นการลดมูลค่าของสินทรัพย์ ค่าเสื่อมราคาเป็นเครดิตเนื่องจากจะเพิ่มมูลค่าของสินทรัพย์
ปัจจัยใดบ้างที่มีอิทธิพลต่อการที่เราคิดค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์จำนวนเงินที่เราคิดค่าเสื่อมราคาสินทรัพย์ขึ้นอยู่กับอายุ การใช้ มูลค่าคงเหลือ และปัจจัยอื่นๆ
ค่าเสื่อมราคามีผลกระทบต่องบการเงินของเราอย่างไร?ค่าเสื่อมราคาลดมูลค่าตามบัญชีของสินทรัพย์ในงบดุลของเรา และเพิ่มรายได้ (หรือขาดทุน) สุทธิในงบดำเนินงานของเราค่าเสื่อมราคายังส่งผลกระทบต่อกระแสเงินสดโดยการลดรายได้จากการขายหรือให้เช่าสินทรัพย์
รายการสมุดรายวันสำหรับค่าเสื่อมราคาคืออะไร?
ค่าเสื่อมราคาเป็นการหักบัญชีที่สะท้อนถึงต้นทุนของอุปกรณ์ อาคาร และสินทรัพย์ทางกายภาพอื่นๆ ที่ใช้ในการดำเนินธุรกิจและคาดว่าจะเปลี่ยนใหม่ภายในระยะเวลาที่กำหนดรายการสมุดรายวันสำหรับค่าเสื่อมราคามีดังนี้: เดบิต: ค่าเสื่อมราคาอุปกรณ์
เครดิต: บัญชีค่าใช้จ่ายสำหรับค่าเสื่อมราคาอุปกรณ์
รายการบันทึกประจำวันสำหรับค่าเสื่อมราคายังสามารถรวมการปรับปรุงสำหรับค่าธรรมเนียมการด้อยค่า หากพบว่าสินทรัพย์มีมูลค่าลดลงต่ำกว่ามูลค่าตลาดยุติธรรมที่ประมาณการไว้ค่าเสื่อมราคาไม่ควรสับสนกับค่าตัดจำหน่าย ซึ่งหมายถึงการเรียกเก็บเป็นงวดจากรายได้ที่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์ไม่มีตัวตน เช่น สิทธิบัตรหรือลิขสิทธิ์
ควรจัดสรรเป็นค่าเสื่อมราคาในแต่ละปีเป็นจำนวนเท่าใด
ค่าเสื่อมราคาเป็นเดบิตในปีที่เกิดและเครดิตในปีต่อๆ มาควรจัดสรรค่าเสื่อมราคาในแต่ละปีตามจำนวนการใช้สินทรัพย์ในระหว่างปีนั้นตัวอย่างเช่น หากสินทรัพย์ถูกใช้ 10% ของอายุในปีปัจจุบัน ค่าเสื่อมราคาจะถูกปันส่วนเป็น 10% ของต้นทุนของสินทรัพย์
ผลกระทบทางภาษีของค่าเสื่อมราคาคืออะไร?
ค่าเสื่อมราคามีผลต่อรายได้สุทธิของบริษัทอย่างไร
ค่าเสื่อมราคาเป็นค่าใช้จ่ายที่บริษัทต่างๆ เกิดขึ้นเมื่อพวกเขาใช้สินทรัพย์ในช่วงระยะเวลาหนึ่งและต้องตัดจำหน่ายต้นทุนของสินทรัพย์เหล่านั้นในที่สุดค่าใช้จ่ายนี้สามารถจัดเป็นรายการเดบิตหรือเครดิตในงบการเงินของบริษัท ขึ้นอยู่กับผลกระทบทางภาษี
โดยทั่วไป ค่าเสื่อมราคาจะถือเป็นเครดิตโดย IRS เนื่องจากเป็นการลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีค่าเสื่อมราคายังลดมูลค่าของสินทรัพย์ของบริษัท ซึ่งอาจส่งผลให้ภาษีที่ค้างชำระในระยะหลังของชีวิตสำหรับสินทรัพย์เดียวกันเหล่านี้ลดลงในทางตรงกันข้าม รัฐส่วนใหญ่ถือว่าค่าใช้จ่ายในการคิดค่าเสื่อมราคาเป็นการหักจากเงินกองทุนขององค์กร เนื่องจากค่าใช้จ่ายเหล่านี้จ่ายจากรายได้ปัจจุบันมากกว่าที่จะรอการตัดบัญชีในปีต่อๆ ไปซึ่งอาจส่งผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญต่อจำนวนเงินที่บริษัทมีไว้เพื่อนำกลับมาลงทุนในธุรกิจของตนหรือชำระหนี้
ผลกระทบโดยรวมของค่าเสื่อมราคาต่อรายได้สุทธิของบริษัทขึ้นอยู่กับปัจจัยสองประการ: ประเภทและอายุของสินทรัพย์ที่คิดค่าเสื่อมราคา และความเร็วของสินทรัพย์เหล่านั้นถูกใช้จนหมดค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์ใหม่ที่มีมูลค่าสูง (เช่น คอมพิวเตอร์) โดยทั่วไปแล้วจะส่งผลในเชิงบวกต่อรายได้สุทธิมากกว่าค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์ที่เก่ากว่าและมีมูลค่าน้อยกว่า (เช่น เฟอร์นิเจอร์) อย่างไรก็ตาม การเปลี่ยนแปลงการใช้สินทรัพย์เพียงเล็กน้อยก็ส่งผลกระทบอย่างมากต่อความสามารถในการทำกำไรโดยรวม ตัวอย่างเช่น การใช้เฟอร์นิเจอร์สำนักงานเพิ่มขึ้น 10% ในแต่ละปีอาจนำไปสู่การสูญเสียผลกำไร 10 ล้านดอลลาร์ต่อปีในช่วง 10 ปีอันเนื่องมาจากค่าตัดจำหน่ายที่เพิ่มขึ้นเพียงอย่างเดียว!ดังนั้น จึงเป็นเรื่องสำคัญที่บริษัทต่างๆ จะต้องติดตามระดับการใช้สินทรัพย์ของตนอย่างรอบคอบ เพื่อให้พวกเขาสามารถตัดสินใจได้อย่างมีข้อมูลว่าจะต้องเสียค่าเสื่อมราคาเท่าใด และจัดสรรการใช้จ่ายนี้ที่ใดภายในกระบวนการจัดทำงบประมาณโดยรวมได้ดีที่สุด
สินทรัพย์มีคุณสมบัติสำหรับวิธีการคิดค่าเสื่อมราคาแบบเร่งรัดเมื่อใด
เมื่อมีการให้บริการสินทรัพย์ สินทรัพย์นั้นอาจมีคุณสมบัติสำหรับวิธีการคิดค่าเสื่อมราคาแบบเร่งรัดสามวิธีที่พบบ่อยที่สุดคือ:
นอกจากนี้ยังมีค่าเสื่อมราคาประเภทอื่นๆ ที่สามารถใช้เพื่อลดมูลค่าของสินทรัพย์เมื่อเวลาผ่านไปซึ่งรวมถึง:
- วิธี 50% วิธี 40% และวิธี 30%แต่ละคนมีกฎเกณฑ์และข้อกำหนดของตนเองตัวอย่างเช่น วิธี 50% กำหนดให้จำนวนเงินที่คิดค่าเสื่อมราคาลดลงครึ่งหนึ่งในแต่ละปีวิธี 40% ลดจำนวนเงินที่คิดค่าเสื่อมราคาได้สี่ในห้าในแต่ละปีวิธี 30% ลดลงหนึ่งในสามในแต่ละปี
- แก้ไขระบบกู้คืนต้นทุนเร่ง (MACRS), วิธีคิดค่าเสื่อมราคาทางเลือก (ADM) และวิธีการดุลลดลงสองเท่า (DDBM) แต่ละคนมีกฎและข้อกำหนดของตนเองเช่นกันสิ่งสำคัญคือต้องปรึกษากับที่ปรึกษาด้านภาษีเพื่อดูว่าวิธีคิดค่าเสื่อมราคาแบบใดดีที่สุดสำหรับสถานการณ์เฉพาะของคุณ
หากสินทรัพย์ถูกคิดค่าเสื่อมราคาเต็มจำนวน เราจะยังสามารถหักภาษีของเราได้หรือไม่?
ค่าเสื่อมราคาเป็นเครดิตภาษีของคุณหากสินทรัพย์มีการคิดค่าเสื่อมราคาเพียงบางส่วน คุณยังสามารถหักภาษีได้
.อะไรคือข้อผิดพลาดทั่วไปที่เกิดขึ้นในการคำนวณค่าเสื่อมราคา ?
ค่าเสื่อมราคาเป็นเครดิต ซึ่งหมายความว่าจะลดรายได้สุทธิของบริษัทข้อผิดพลาดที่พบบ่อยที่สุดเมื่อคำนวณค่าเสื่อมราคาไม่ได้คำนึงถึงอายุการใช้งานของสินทรัพย์หรือการประเมินมูลค่าของสินทรัพย์สูงเกินไปข้อผิดพลาดทั่วไปอื่นๆ ได้แก่ การประเมินค่าสึกหรอของสินทรัพย์ต่ำเกินไปตลอดอายุการใช้งานและไม่รวมค่าเงินเฟ้อ