Nợ phải trả dồn tích là gì?

thời gian phát hành: 2022-09-21

Nợ phải trả là một nghĩa vụ tài chính chưa được thanh toán.Điều này bao gồm bất kỳ khoản tiền nào mà công ty nợ các chủ nợ, cũng như bất kỳ khoản tiền nào mà công ty đã chi tiêu nhưng không có đủ tiền để trả lại.Các khoản nợ phải trả thường được coi là một khoản nợ trên bảng cân đối kế toán của công ty, vì chúng thể hiện các chi phí chưa phát sinh trong tương lai.

Các loại nợ phải trả dự thu khác nhau là gì?

Nợ phải trả là một loại nợ chưa đến hạn thanh toán.Điều này bao gồm tiền đã được trả trước, chẳng hạn như tiền thuê nhà hoặc tiền lương, và tiền đã được dành để trả cho một thứ gì đó trong tương lai, chẳng hạn như khoản vay mua xe hơi.Có ba loại nợ phải trả chính: chi phí trả trước, doanh thu hoãn lại và tiền thuê vốn.

Chi phí trả trước là các khoản nợ đã được thanh toán trước.Ví dụ: nếu bạn nợ chủ nhà 1.000 đô la tiền thuê nhà sẽ đến hạn vào tháng tới, đó sẽ là chi phí trả trước.

Doanh thu hoãn lại là khoản tiền chưa kiếm được nhưng cuối cùng sẽ được trả cho công ty hoặc người sở hữu nó.Ví dụ: nếu bạn bán sản phẩm trực tuyến và kiếm được tiền trên mỗi lần bán hàng nhưng không thực sự nhận được các khoản thanh toán đó cho đến sau này (sau khi đã trừ thuế), thì đây sẽ được coi là doanh thu hoãn lại.

Hợp đồng thuê vốn là một loại hình cho thuê mà công ty hoặc người sở hữu bất động sản đồng ý trả trước một khoản tiền (thanh toán tiền thuê) cộng với một khoản phí liên tục (phí bảo hiểm thuê) hàng năm cho đến khi hợp đồng thuê hết hạn.Điều này có thể giúp các công ty tiếp cận với thiết bị hoặc bất động sản đắt tiền mà không cần phải đặt tất cả các chi phí trả trước vào đó ngay lập tức.

Làm thế nào để bạn tính toán các khoản nợ phải trả?

Nợ phải trả là một khoản tín dụng vì nó thể hiện số tiền đã được trả trước cho các chi phí trong tương lai.Để tính toán các khoản nợ phải trả, bạn lấy tổng số nợ ngắn hạn và chia nó cho tài sản hiện tại của công ty.Con số này sau đó được nhân với 100 để có tỷ lệ phần trăm.Con số này càng thấp, công ty càng phát sinh nhiều nợ và càng khó trả nợ cho các chủ nợ.

Việc tính toán các khoản nợ phải trả có thể phức tạp vì các công ty có thể có nhiều loại nợ khác nhau với lãi suất và thời hạn trả nợ khác nhau.Ví dụ: một công ty có thể có nợ dài hạn với lãi suất cố định trong 10 năm, nhưng cũng có thể có nợ ngắn hạn với lãi suất dao động dựa trên các điều kiện thị trường.Trong trường hợp này, cả hai loại nợ sẽ được tính là một phần của nợ phải trả dồn tích, nhưng tỷ lệ phần trăm tương ứng của chúng sẽ khác nhau vì chúng có các điều khoản khác nhau.

Nói chung, nếu tài sản lưu động của một công ty lớn hơn nợ ngắn hạn (nghĩa là có sẵn tiền để trả cho các chủ nợ), thì công ty đó đã tích lũy số dư dương trong tài khoản nợ phải trả và có thể coi đây là một nguồn sức mạnh khi đàm phán các khoản vay. hoặc đầu tư vào các doanh nghiệp mới.Ngược lại, nếu các khoản nợ ngắn hạn của một công ty lớn hơn tài sản hiện tại của nó (nghĩa là không có đủ tiền để trả cho các chủ nợ), thì nó đã tích lũy một số dư âm trong tài khoản nợ phải trả và có thể coi đây là một mối đe dọa tiềm tàng đối với khả năng thanh toán của nó. .

Các bút toán ghi dồn nợ phải trả là gì?

Việc ghi sổ nhật ký để tích lũy nợ phải trả như sau:

Nợ: Nợ phải trả (số tiền)

Tín dụng: Tiền mặt (số tiền)

Mục đích của việc ghi sổ nhật ký là ghi tăng khoản nợ phải trả.Khoản ghi nợ thể hiện sự gia tăng của khoản nợ phải trả và khoản tín dụng thể hiện số tiền mặt đã được sử dụng để thanh toán khoản nợ đó.

Khi nào bạn nhận ra một khoản nợ phải trả?

Khi nào bạn tính đến một khoản nợ phải trả?Khi nào bạn trả một khoản nợ phải trả?Sự khác biệt giữa ghi nợ và tín dụng là gì?Làm thế nào để bạn tính toán số dư của một khoản nợ phải trả?

Ghi nợ: Khi một thứ gì đó được ghi có vào tài khoản của bạn, điều đó có nghĩa là người khác đã đồng ý cung cấp cho bạn tiền để đổi lại những gì bạn đã hứa cung cấp.Đây có thể là bất kỳ thứ gì từ tiền mặt gửi trong tài khoản ngân hàng của bạn đến hàng hóa hoặc dịch vụ được mua bằng tín dụng.Ghi nợ làm tăng vị thế tài chính của bạn vì nó làm giảm số nợ mà bạn mắc phải.

Tín dụng: Khi một khoản nào đó được tính vào tài khoản của bạn, điều đó có nghĩa là người khác đã đồng ý cung cấp cho bạn tiền để đổi lại những gì họ chưa có.Điều này có thể là bất cứ điều gì từ vay tiền từ bạn bè hoặc thành viên gia đình để mua một chiếc xe bằng một khoản vay.Một khoản tín dụng làm giảm vị thế tài chính của bạn vì nó làm tăng số nợ mà bạn mắc phải.

Kế toán: Các khoản nợ phải trả thường được ghi nhận khi chúng trở nên cố định và chắc chắn, có nghĩa là không có khả năng chúng bị hủy bỏ hoặc thay đổi (ví dụ: thanh toán tiền thuê nhà). Các quy tắc kế toán nêu rõ khi một sự kiện xảy ra khiến khả năng được ghi nhận cao hơn (chẳng hạn như ký hợp đồng thuê), và sau đó ghi lại sự kiện này vào hồ sơ kế toán như thể nó đã thực sự xảy ra vào thời điểm đó.Khi việc ghi nhận đã diễn ra, chúng tôi phải điều chỉnh sổ sách của mình để tài sản và nợ hiện tại của chúng tôi phản ánh sự thay đổi này - điều này được gọi là tài khoản ghi nợ hoặc ghi có một cách thích hợp.

Điều quan trọng cần nhớ là nhận biết các khoản nợ phải trả không có nghĩa là chúng tôi tự động có nghĩa vụ thanh toán chúng - chúng tôi vẫn cần đánh giá xem việc thanh toán ngay bây giờ sẽ tốt hơn là chờ đợi cho đến khi hoàn cảnh có thể thay đổi (chẳng hạn như khi tài sản cơ bản có sẵn).

Có hai loại nợ phải trả dự thu chính: tài chính và phi tài chính.Nợ phải trả tài chính là những khoản liên quan đến các khoản vay, đầu tư, v.v., trong khi các khoản nợ phi tài chính chủ yếu đề cập đến các nghĩa vụ theo hợp đồng như nợ tiền thuê hoặc nợ khách hàng mà doanh nghiệp phải trả.

Để ghi nhận một khoản nợ phải trả, trước tiên chúng tôi cần thông tin về pháp nhân nợ chúng tôi tiền (chủ nợ):

  1. Đây là loại chủ nợ nào (ví dụ: công ty và cá nhân)?
  2. Chủ nợ này nắm giữ loại nợ nào đối với chúng ta (tiền mặt và trái phiếu)?
  3. Khoản nợ này được phát sinh khi nào?Chúng tôi thường có thể tìm hiểu những chi tiết này bằng cách xem tài khoản công ty hoặc các tài liệu pháp lý khác như hợp đồng thế chấp / cho vay, v.v. Nếu chúng tôi không thể tìm thấy bất kỳ thông tin nào thì chúng tôi có thể cần liên hệ trực tiếp với chủ nợ!Khi chúng ta biết tất cả những chi tiết này, chúng ta có thể bắt đầu tính toán xem mỗi thực thể nợ nhau bao nhiêu ...

Sự khác biệt giữa chi phí trích trước và chi phí trả trước là gì?

Sự khác biệt giữa trách nhiệm pháp lý và nghĩa vụ là gì?Định nghĩa của chi phí tích lũy là gì?Định nghĩa của chi phí trả trước là gì?

Các khoản nợ phải trả thường được coi là một khoản ghi nợ, vì chúng đại diện cho khoản tiền đã được thanh toán trước.Mặt khác, chi phí trả trước thường được coi là một khoản tín dụng, vì chúng đại diện cho khoản tiền chưa được thanh toán.Sự khác biệt chính giữa hai loại chi phí này là chi phí trích trước thường liên quan đến chi tiêu trong quá khứ, trong khi chi phí trả trước liên quan đến chi tiêu trong tương lai.

Định nghĩa về chi phí trích trước có thể khác nhau tùy thuộc vào nguồn bạn tham khảo, nhưng nhìn chung, nó đề cập đến bất kỳ khoản chi phí nào đã được thực hiện và do đó không thể hoàn nhập hoặc hủy bỏ.Điều này bao gồm các khoản như tiền lương và tiền công, tiền thuê nhà và hóa đơn điện nước.

Định nghĩa về chi phí trả trước cũng có thể khác nhau tùy thuộc vào nguồn bạn tham khảo, nhưng nói chung nó đề cập đến bất kỳ khoản chi phí nào chưa được thực hiện nhưng cuối cùng sẽ được thanh toán hết.Điều này bao gồm các khoản như gói kỳ nghỉ và học phí.Điều quan trọng cần lưu ý là chi phí trả trước không phải lúc nào cũng liên quan đến chi tiêu trong tương lai - ví dụ: bạn có thể trả trước khoản vay thế chấp để không phải trả lãi hàng tháng.

Tại sao một số công ty do dự trong việc ghi nhận chi phí phải trả?

Lợi ích của việc ghi nhận chi phí phải trả là gì?Ví dụ về một công ty ghi lại chi phí phải trả là gì?Tại sao việc theo dõi các khoản nợ phải trả lại quan trọng?Làm thế nào bạn có thể tính toán số nợ phải trả tích lũy tại một thời điểm nhất định?

Nợ phải trả là khoản tiền doanh nghiệp nợ nhưng chưa được thanh toán.Khi các doanh nghiệp ghi nhận các khoản chi phí phải trả, về cơ bản họ đang nói rằng những chi phí này đã là một phần của bức tranh tài chính của họ và cần được hạch toán tương ứng.Chi phí phải trả có thể cung cấp cho các công ty cái nhìn sâu sắc có giá trị về số tiền họ đã chi trong quá khứ và giúp họ đưa ra quyết định tốt hơn về chi tiêu trong tương lai.Ngoài ra, việc ghi nhận các khoản chi phí phải trả có thể giúp các công ty tránh được bất kỳ vấn đề tài chính tiềm ẩn nào.Bằng cách theo dõi các khoản nợ phải trả của mình, các doanh nghiệp có thể đảm bảo rằng họ luôn chuẩn bị sẵn sàng cho mọi tình huống xảy ra.

Một lý do khiến một số công ty ngại ghi nhận chi phí phải trả là vì nó có thể làm tăng gánh nặng nợ tổng thể của họ.Tuy nhiên, việc ghi nhận các chi phí này thực sự có thể dẫn đến giảm chi phí đi vay vì người cho vay sẽ xem các nghĩa vụ này là ổn định và đáng tin cậy hơn so với các khoản nợ không được ghi nhận.Hơn nữa, việc hạch toán chi phí phải trả cũng có thể cải thiện lợi nhuận của công ty bằng cách đảm bảo rằng công ty đang chi tiêu tiền một cách khôn ngoan.Một ví dụ về một công ty thường xuyên ghi lại các chi phí phát sinh của mình là Apple Inc., công ty này thường đăng báo cáo thu nhập hàng quý ấn tượng phần lớn là do việc sử dụng thận trọng các nguồn vốn (tức là dự trữ tiền mặt).

Các lợi ích của việc theo dõi các khoản dồn tích bao gồm cải thiện việc ra quyết định và ổn định tài khóa hơn; cả hai yếu tố này đều rất quan trọng cho sự thành công lâu dài trong kinh doanh.Hơn nữa, việc ghi nhận các chi phí phát sinh cho phép các nhà quản lý xác định sớm hơn các cơ hội có thể dẫn đến tiết kiệm chi phí hoặc tạo thêm doanh thu.Ví dụ: nếu một doanh nghiệp biết rằng họ sẽ phải chịu các hóa đơn trị giá 10.000 đô la vào tháng tới nhưng không có thông tin này được ghi lại hiện tại, rất có thể khoản chi phí này sẽ không được giải quyết - dẫn đến sự lãng phí không cần thiết hoặc thậm chí bỏ lỡ cơ hội hoàn toàn (hãy nghĩ: thanh toán trễ lệ phí).

Ví dụ về một công ty thường xuyên theo dõi các khoản tích lũy của mình sẽ là Netflix Inc .. Gã khổng lồ phát trực tuyến đăng bảng phân tích ngân sách chi tiết hàng quý cho phép các nhà đầu tư và khách hàng biết chính xác nguồn vốn đang được phân bổ - điều mà không nhiều công ty giao dịch công khai khác làm được ngày nay ( Netflix là một ngoại lệ cho đến năm ngoái khi họ bắt đầu đăng kết quả GAAP thay thế). Sự minh bạch này đi đôi với một lợi ích khác thu được từ việc theo dõi các chi phí phát sinh: cải thiện trách nhiệm giải trình thay mặt cho các thành viên trong nhóm quản lý!Bằng cách làm cho mọi người biết về những gì đã được chi tiêu cho đến nay và những nơi có thể cần thêm tiền trong tương lai (hoặc tiết kiệm), các cá nhân trong tổ chức cảm thấy buộc phải hành động có trách nhiệm hơn với tiền đóng thuế hoặc dữ liệu độc quyền / tài sản công nghệ, v.v. Nói tóm lại: có chính xác hồ sơ giúp giữ cho mọi thứ hoạt động trơn tru mà không cần nhướng mày quá nhiều!

Khi tính toán số nợ phải trả tích lũy tại bất kỳ thời điểm nào, các doanh nghiệp thường tính đến cả nghĩa vụ hiện tại và dài hạn (cả theo hợp đồng và ngoài hợp đồng). Để minh họa khái niệm này, giả sử Công ty ABC nợ 100k đô la từ hai khoản vay riêng biệt từ các ngân hàng khác nhau - mỗi khoản có lãi suất được đặt ở mức 10%.Nếu chúng ta giả định rằng Công ty ABC chỉ quan tâm đến việc thanh toán khoản nợ hiện tại trước tiên thì công ty sẽ báo cáo 90 nghìn đô la (100k đô la + 0%) trên bảng cân đối kế toán là tổng nợ phải trả - chỉ còn lại 10 nghìn đô la cho các khoản nợ dài hạn (90 nghìn đô la - 10% = $ 80k). Tuy nhiên, nếu Công ty ABC muốn ưu tiên thanh toán cả hai khoản vay như nhau thì công ty sẽ báo cáo 110 nghìn đô la (100k đô la + 10% - 2% = 110 nghìn đô la) trên bảng cân đối kế toán là tổng nợ phải trả - để lại dư địa cho các khoản nợ dài hạn (80 nghìn đô la + 2% = $ 82k). Cần lưu ý rằng mặc dù số tiền thanh toán nợ dài hạn hơn cuối cùng sẽ cao hơn nếu ưu tiên cho chúng vì hiện nay số tín dụng khả dụng sẽ cao gấp đôi (~ $ 2250 mỗi tháng so với $ 1000 mỗi tháng).

Bạn có thể cho ví dụ về các loại chi phí phổ biến thường được trích trước?

Các khoản nợ phải trả thường được coi là một khoản ghi nợ vì chúng thể hiện các khoản chi phí chưa được thanh toán trong tương lai.Các ví dụ phổ biến về các khoản nợ phải trả bao gồm tiền thuê nhà, các khoản thanh toán thế chấp và các hóa đơn điện nước.Ví dụ về các khoản chi phí thường được tích lũy nhưng chưa được thanh toán là các khoản vay sinh viên và số dư thẻ tín dụng.

Có thể khó xác định liệu một khoản chi phí có được coi là một khoản nợ phải trả dồn tích hay không.Nói chung, bất kỳ khoản chi phí nào đã phát sinh nhưng chưa được thanh toán đều được coi là một khoản nợ phải trả.Điều này bao gồm những thứ như tiền thuê nhà bạn đã trả, cũng như các hóa đơn bạn đã nhận nhưng chưa có cơ hội thanh toán.Tuy nhiên, có một số ngoại lệ đối với quy tắc này.Ví dụ: nếu bạn có một khoản vay từ ngân hàng của mình mà bạn hiện đang trả kèm theo lãi suất, thì tiền lãi của khoản vay đó sẽ không được coi là một khoản nợ phải trả.

Cũng có một số chi phí về mặt kỹ thuật không được "tính" như một phần của quy trình lập ngân sách hàng năm của bạn.Các loại chi phí này thường chia thành hai loại: nợ / nghĩa vụ ngắn hạn và dài hạn.Các khoản nợ / nghĩa vụ ngắn hạn như khoản vay ngắn hạn và khoản vay cá nhân thường hết hạn trong vòng vài tháng hoặc vài tuần, trong khi các khoản nợ / nghĩa vụ dài hạn như thế chấp thường mất vài năm hoặc hơn để trả hết.Bởi vì các loại nghĩa vụ này có xu hướng kéo dài trong một thời gian dài hơn các nghĩa vụ nợ thông thường, chúng thường không phù hợp với loại "nợ phải trả dồn tích".

Nói chung, bất cứ thứ gì còn nợ sau khi kết thúc thời hạn lập ngân sách hàng năm của bạn đều được coi là một khoản nợ phải trả cộng dồn - ngay cả khi đó là một khoản nhỏ như vé đậu xe chưa thanh toán!Điều quan trọng là phải theo dõi tất cả các hóa đơn và khoản nợ chưa thanh toán của bạn để đảm bảo rằng bạn đang tận dụng mọi cơ hội để tiết kiệm tiền cho những khoản này trong suốt cả năm.

Có bất kỳ bất lợi nào đối với chi phí dồn tích không?

Tích lũy chi phí có thể là một thực tiễn có lợi cho các doanh nghiệp vì nó cho phép họ theo dõi chi tiêu và ngân sách của mình tốt hơn.Ngoài ra, chi phí tích lũy có thể giúp các doanh nghiệp xây dựng vốn chủ sở hữu trong tài sản của họ, có thể cung cấp cho họ sự ổn định trong trường hợp suy thoái.Tuy nhiên, có một số bất lợi đối với chi phí tích lũy.Ví dụ, nếu nợ phải trả của một doanh nghiệp vượt quá tài sản của nó, nó có thể bị mất khả năng thanh toán.Ngoài ra, chi phí dồn tích có thể dẫn đến bội chi và lãng phí của chủ doanh nghiệp.Cuối cùng, chi phí dồn tích có thể tạo ra gánh nặng nợ nần khó có thể trả hết trong tương lai.

Làm thế nào để bạn hạch toán doanh thu hoãn lại trên bảng cân đối kế toán của mình?

Doanh thu hoãn lại là một khoản ghi có trên bảng cân đối của bạn.Điều này có nghĩa là công ty đã nhận tiền của khách hàng và chưa trả lại tiền cho những khách hàng đó.Điều này tính đến thu nhập trong tương lai và làm giảm phần nợ ngắn hạn của bảng cân đối kế toán.